Obal PREDKLADÁ
Hlavný kontrolór
PODNET
§ 18f odsek (1) písmeno d) zákona 369/1990 Zb. o obecnom zriadení
OBSAH MATERIÁLU
Správa o výsledkoch kontrol vykonaných v súlade s plánom kontrolnej činnosti za 1. polrok 2009
Dôvodová správa
Návrh uznesenia
Správa o výsledkoch kontrol SPRÁVA o výsledkoch kontrol vykonaných v súlade s plánom kontrolnej činnosti za 1. polrok
2009
1. V mesiaci máj 2009 bola vykonaná v súlade s § 11 - § 25 zákona č. 502/2001 Zb. o finančnej
kontrole a vnútornom audite a plánom kontrol na 1. polrok 2009, kontrola výdavkov a finančných
operácií MŠ Richnava za rok 2008.
Kontrolné zistenie:
1. Uznesením č. 42/2008 obecné zastupiteľstvo na svojom zasadaní dňa 15.8.2008 schválilo
príspevok pre Materskú školu Richnava na obdobie 9 -12/2008 vo výške 513,- tis. Sk. Návrh rozpočtu
Materskej školy na obdobie 9-12/2008 bol spracovaný dňa 25. 9. 2008. Rada školy pri Materskej
škole v Richnave sa k rozpočtu nevyjadrila.
Rozpočet, ktorý zostavila Materská škola 23.9.2008 bol v priebehu roka 2008 menený. Riaditeľ
nepredložil rozpočet ani jeho zmenu na rok 2008 Rade školy pri MŠ na vyjadrenie - § 5 ods.7 písm.
c) zákona č. 596/2003 Z.z o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení
niektorých zákonov.
Na základe návrhu riaditeľky školy zo dňa 2.12.2008 boli všetkým zamestnancom MŠ vyplatené
odmeny za „mimoriadne úsilie pri prácach spojených s prechodom MŠ na právnu subjektivitu“.
Prechod MŠ na právny subjekt zabezpečoval v plnej miere zriaďovateľ – Obec Richnava. Pre
pracovníkov MŠ táto zmena znamenala iba zmenu zamestnávateľa, nie ich pracovných náplní.
Odmena bola vyplatená aj pracovníčke, ktorá v čase prechodu MŠ na právnu subjektivitu nebola
zamestnancom MŠ Richnava. „Mimoriadne úsilie pri prácach spojených s prechodom MŠ na právnu
subjektivitu“ u pracovníkov MŠ nemožno akceptovať ako dôvod na ich vyplatenie v súlade s § 20
zákona č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom
záujme. Odmeny pracovníkov vo výške 24 000,- Sk boli vyplatené neoprávnene.
V súlade s § 26 zákona č.553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo
verejnom záujme „ vedúcemu zamestnancovi, ktorý je štatutárnym orgánom, určí plat podľa § 4 ten,
kto ho do funkcie ustanovil, ak osobitný predpis neustanovuje inak “. Jednou zo zložiek platu
zamestnanca je aj odmena - § 4 ods. 1, písm. n. vyššie citovaného zákona.
Vyplatenie odmeny štatutárnemu zástupcovi školy na základe jeho vlastného návrhu je v rozpore
so zákonom č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme.
Finančné prostriedky vo výške 18 000,- tis. Sk boli vyplatené neoprávnene.
Záver:
Na základe výsledku kontroly je kontrolovaný subjekt povinný vrátiť neoprávnene použité prostriedky
vo výške 44 104,- Sk na účet zriaďovateľa č. 3452073001/5600 vedený v Dexia banke, a.s., var.
symbol 166, KS 3558, do 15. dní od prerokovania správy o výsledku kontroly.
Zo strany prijímateľa došlo k porušeniu rozpočtovej disciplíny, preto v súlade s § 31 zákona č.
523/2004 Zb. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v platnom znení je povinný
prostriedky, použité v rozpore s platnou legislatívou Obci Richnava vrátiť do 15-ich dni od
ukončenia
kontroly.
Okrem toho mu bola v súlade s § 22 ods. 3. písm. c/ a d/, zákona č. 502/2001 Zb. o finančnej
kontrole
a vnútornom audite, uložená povinnosť prijať opatrenia na nápravu zistených nedostatkov a na
odstránenie príčin ich vzniku a tiež povinnosť do 30-ich dni od prijatia opatrení na nápravu
zistených
nedostatkov a odstránenia príčin ich vzniku, predložiť obci písomnú správu o splnení prijatých
opatrení.
Kontrola bola ukončená prerokovaním Správy o výsledku kontroly dňa 1.7.2009. Neoprávnene
použité prostriedky boli na účet obce poukázaná dňa 9.7.2009 v plnej výške. Vzhľadom na
skutočnosť, že kontrolovaný subjekt nesplnil v stanovenej lehote ďalšie povinnosti uložené mu
v Zápisnici o prerokovaní správy zo dňa 1.7.2009 týkajúce sa prijatia opatrení na odstránenie
nedostatkov a ich plnenia, dňa 8. 9.2009 mu bola odoslaná Výzva na ich predloženie v náhradnej
lehote.
2. V mesiaci júl a august bola vykonaná v súlade s § 11 - § 25 zákona č. 502/2001 Zb. o finančnej
kontrole a vnútornom audite a plánom kontrol na 1. polrok 2009 dodržiavania VZN o miestnych
daniach.
Kontrolné zistenie:
1. V roku 2008 postupovala Obec Richnava pri vyčíslení daní v súlade s VZN č. 3/2007 o miestnych
daniach na území obce Richnava, ktoré bolo schválené Obecným zastupiteľstvom dňa 15. decembra
2007 a nadobudlo účinnosť 1. januára 2008. V súlade so schváleným VZN obec v zákonnej lehote
vystavila výmery na daň z nehnuteľnosti a daň za psa.
V súlade s uvedeným nariadením obec Richnava vydala v roku 2008 spolu 273 platobných výmerov
na daň z nehnuteľností. Výmery boli vydané za základe podaného, prípadne platného daňového
priznania k dani z nehnuteľnosti. Celkovo bola za rok 2008 vyrúbená daň z nehnuteľnosti vo výške
137 756,- Sk ( 4 573,-€ ), z ktorej bolo ku dňu 31.7.2009 uhradených 130 525,- Sk ( 4 333,- € ).
Nedoplatok vo výške 7 231,- Sk (240,- €).
V súlade s uvedeným nariadením obec Richnava v roku 2008 vydala spolu 133 výmerov na daň za
psa, ktoré boli vydané na základe oznámenia o nadobudnutí psa. Celkovo bola vyrúbená daň vo
výške 14 382,- Sk ( 477,- €), z ktorej bolo ku dňu 31.7.2009 uhradených 10 882,- Sk (361,- €).
Nedoplatok vo výške 3 500,- Sk (116,- €).
Záver:
V súlade so schváleným VZN obec v zákonnej lehote vystavila a doručila výmery na daň
z nehnuteľnosti a daň za psa. Celkovo vystavila výmery za dane vo výške 152 138,- Sk (5 050,- €),
z ktorých bolo ku dňu 31.7.2009 uhradených 141 407,- Sk ( 4 694,- €). Nedoplatok vo výške 10 731,-
Sk (356,- €) sa rieši upomínaním neplatičov.
Pri výmere daní a ich vymáhaní postupuje Obec Richnava v súlade s platnou legislatívou.
Kontrola bola ukončená oboznámením kontrolovaného subjektu s jej výsledkom doručením záznamu
dňa 9.septembra 2009.
3. V mesiaci august bola vykonaná v súlade s § 11 - § 25 zákona č. 502/2001 Zb. o finančnej
kontrole a vnútornom audite a plánom kontrol na 1. polrok 2009, kontrola vybavovania sťažnosti.
Kontrolné zistenie:
V roku 2008 postupovala Obec Richnava pri prijímaní, evidovaní, vybavovaní a kontrole
vybavovania sťažnosti v súlade so zákonom č. 152/1998 Z, z. o sťažnostiach v platnom znení.
V roku 2008 boli prijaté a zaevidované 3 sťažnosti, z ktorých 1 bola vyhodnotená ako
neopodstatnená a 2 boli vybavené v zákonom stanovenej lehote 30 dní.
V kontrolovanom období nebola prijatá žiadna anonymná sťažnosť, dve sťažnosti boli podané
v písomnej forme a jedna ústne (na zasadnutí obecného zastupiteľstva 3.4.2008), žiadna z nich
nebola postúpená na vybavenie inému orgánu.
Každá prijatá sťažnosť má svoj spisový obal, ktorý je riadne označený a obsahuje všetky dokumenty
– korešpondencia – týkajúce sa jej vybavenia.
Záver:
V súlade s § 10 zákona č. 152/1998 Z. z. o sťažnostiach v platnom znení Obec Richnava vedie
evidenciu sťažností a tá obsahuje údaje uvedené v § 10 ods.1 citovaného zákona.
Prijaté a zaevidované opodstatnené sťažnosti boli osobou, ktorej boli pridelené, vybavené v lehote
stanovenej v § 13 zákona č. 152/1998 Z. z. o sťažnostiach v platnom znení.
Kontrola bola ukončená oboznámením kontrolovaného subjektu s jej výsledkom doručením záznamu
dňa 8. septembra 2009.
V Richnave dňa 29.9.2008
Ing. Jana Kuklová
hlavný kontrolór obce
Dôvodová správa V súlade s ustanovením  § 18 f.  ods. 1,  písm. d) zákona  č. 369/1990 Z.z  o obecnom zriadení
v platnom znení, predkladám Obecnému zastupiteľstvu v Richnave   Správu o výsledkoch kontrol
vykonaných podľa schváleného plánu kontrolnej činnosti na 1. polrok 2009 a  zákona   č. 502/2001
Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v platnom znení - kontroly výdavkov a finančných
operácií MŠ Richnava za rok 2008, kontroly dodržiavania VZN o miestnych daniach a  kontroly
vybavovania sťažností.
Návrh uznesenia Obecné zastupiteľstvo v Richnave berie na vedomie  Správu o výsledkoch kontrol vykonaných podľa
schváleného plánu kontrolnej činnosti za 1. polrok 2009 -  kontroly výdavkov a finančných operácií
MŠ Richnava za rok 2008, kontroly dodržiavania VZN o miestnych daniach. a  kontroly vybavovania
sťažností, vykonaných hlavnou kontrolórkou Obce Richnava v súlade so zákonom č. 502/2001 Z.z.
o finančnej kontrole a vnútornom audite.
Zapisovateľ
Termín 17.9.2009
Zodpovedný GRINVALSKÝ
Splnené 17.9.2009