|
|
|
Obal |
PREDKLADÁ |
|
Hlavný kontrolór |
|
|
PODNET |
|
§ 18f odsek (1) písmeno d) zákona 369/1990 Zb. o obecnom zriadení |
|
|
OBSAH MATERIÁLU |
|
Správa o výsledkoch kontrol vykonaných v súlade s plánom kontrolnej
činnosti za 1. polrok 2009 |
|
Dôvodová správa |
|
Návrh uznesenia |
|
Správa o výsledkoch kontrol |
SPRÁVA o výsledkoch kontrol vykonaných v súlade s plánom kontrolnej
činnosti za 1. polrok |
|
2009 |
|
|
1. V mesiaci máj 2009 bola vykonaná v súlade s § 11 - § 25 zákona č.
502/2001 Zb. o finančnej |
|
kontrole a vnútornom audite a plánom kontrol na 1. polrok 2009, kontrola
výdavkov a finančných |
|
operácií MŠ Richnava za rok 2008. |
|
|
Kontrolné zistenie: |
|
1. Uznesením č. 42/2008 obecné zastupiteľstvo na svojom zasadaní dňa
15.8.2008 schválilo |
|
príspevok pre Materskú školu Richnava na obdobie 9 -12/2008 vo výške
513,- tis. Sk. Návrh rozpočtu |
|
Materskej školy na obdobie 9-12/2008 bol spracovaný dňa 25. 9. 2008. Rada
školy pri Materskej |
|
škole v Richnave sa k rozpočtu nevyjadrila. |
|
Rozpočet, ktorý zostavila Materská škola 23.9.2008 bol v priebehu roka
2008 menený. Riaditeľ |
|
nepredložil rozpočet ani jeho zmenu na rok 2008 Rade školy pri MŠ na
vyjadrenie - § 5 ods.7 písm. |
|
c) zákona č. 596/2003 Z.z o štátnej správe v školstve a školskej
samospráve a o zmene a doplnení |
|
niektorých zákonov. |
|
|
Na základe návrhu riaditeľky školy zo dňa 2.12.2008 boli všetkým
zamestnancom MŠ vyplatené |
|
odmeny za „mimoriadne úsilie pri prácach spojených s prechodom MŠ na
právnu subjektivitu“. |
|
Prechod MŠ na právny subjekt zabezpečoval v plnej miere zriaďovateľ –
Obec Richnava. Pre |
|
pracovníkov MŠ táto zmena znamenala iba zmenu zamestnávateľa, nie ich
pracovných náplní. |
|
Odmena bola vyplatená aj pracovníčke, ktorá v čase prechodu MŠ na právnu
subjektivitu nebola |
|
zamestnancom MŠ Richnava. „Mimoriadne úsilie pri prácach spojených s
prechodom MŠ na právnu |
|
subjektivitu“ u pracovníkov MŠ nemožno akceptovať ako dôvod na ich
vyplatenie v súlade s § 20 |
|
zákona č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone
práce vo verejnom |
|
záujme. Odmeny pracovníkov vo výške 24 000,- Sk boli vyplatené
neoprávnene. |
|
|
V súlade s § 26 zákona č.553/2003 Z.z. o odmeňovaní niektorých
zamestnancov pri výkone práce vo |
|
verejnom záujme „ vedúcemu zamestnancovi, ktorý je štatutárnym orgánom,
určí plat podľa § 4 ten, |
|
kto ho do funkcie ustanovil, ak osobitný predpis neustanovuje inak “.
Jednou zo zložiek platu |
|
zamestnanca je aj odmena - § 4 ods. 1, písm. n. vyššie citovaného zákona. |
|
Vyplatenie odmeny štatutárnemu zástupcovi školy na základe jeho vlastného
návrhu je v rozpore |
|
so zákonom č. 553/2003 Z.z. o odmeňovaní zamestnancov pri výkone práce vo
verejnom záujme. |
|
Finančné prostriedky vo výške 18 000,- tis. Sk boli vyplatené
neoprávnene. |
|
|
Záver: |
|
Na základe výsledku kontroly je kontrolovaný subjekt povinný vrátiť
neoprávnene použité prostriedky |
|
vo výške 44 104,- Sk na účet zriaďovateľa č. 3452073001/5600 vedený v
Dexia banke, a.s., var. |
|
symbol 166, KS 3558, do 15. dní od prerokovania správy o výsledku
kontroly. |
|
Zo strany prijímateľa došlo k porušeniu rozpočtovej disciplíny, preto v
súlade s § 31 zákona č. |
|
523/2004 Zb. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v platnom znení
je povinný |
|
prostriedky, použité v rozpore s platnou legislatívou Obci Richnava
vrátiť do 15-ich dni od |
|
ukončenia |
|
kontroly. |
|
|
Okrem toho mu bola v súlade s § 22 ods. 3. písm. c/ a d/, zákona č.
502/2001 Zb. o finančnej |
|
kontrole |
|
a vnútornom audite, uložená povinnosť prijať opatrenia na nápravu
zistených nedostatkov a na |
|
odstránenie príčin ich vzniku a tiež povinnosť do 30-ich dni od prijatia
opatrení na nápravu |
|
zistených |
|
nedostatkov a odstránenia príčin ich vzniku, predložiť obci písomnú
správu o splnení prijatých |
|
opatrení. |
|
|
Kontrola bola ukončená prerokovaním Správy o výsledku kontroly dňa
1.7.2009. Neoprávnene |
|
použité prostriedky boli na účet obce poukázaná dňa 9.7.2009 v plnej
výške. Vzhľadom na |
|
skutočnosť, že kontrolovaný subjekt nesplnil v stanovenej lehote ďalšie
povinnosti uložené mu |
|
v Zápisnici o prerokovaní správy zo dňa 1.7.2009 týkajúce sa prijatia
opatrení na odstránenie |
|
nedostatkov a ich plnenia, dňa 8. 9.2009 mu bola odoslaná Výzva na ich
predloženie v náhradnej |
|
lehote. |
|
|
2. V mesiaci júl a august bola vykonaná v súlade s § 11 - § 25 zákona č.
502/2001 Zb. o finančnej |
|
kontrole a vnútornom audite a plánom kontrol na 1. polrok 2009
dodržiavania VZN o miestnych |
|
daniach. |
|
|
Kontrolné zistenie: |
|
1. V roku 2008 postupovala Obec Richnava pri vyčíslení daní v súlade s
VZN č. 3/2007 o miestnych |
|
daniach na území obce Richnava, ktoré bolo schválené Obecným
zastupiteľstvom dňa 15. decembra |
|
2007 a nadobudlo účinnosť 1. januára 2008. V súlade so schváleným VZN
obec v zákonnej lehote |
|
vystavila výmery na daň z nehnuteľnosti a daň za psa. |
|
|
V súlade s uvedeným nariadením obec Richnava vydala v roku 2008 spolu 273
platobných výmerov |
|
na daň z nehnuteľností. Výmery boli vydané za základe podaného, prípadne
platného daňového |
|
priznania k dani z nehnuteľnosti. Celkovo bola za rok 2008 vyrúbená daň z
nehnuteľnosti vo výške |
|
137 756,- Sk ( 4 573,-€ ), z ktorej bolo ku dňu 31.7.2009 uhradených 130
525,- Sk ( 4 333,- € ). |
|
Nedoplatok vo výške 7 231,- Sk (240,- €). |
|
V súlade s uvedeným nariadením obec Richnava v roku 2008 vydala spolu 133
výmerov na daň za |
|
psa, ktoré boli vydané na základe oznámenia o nadobudnutí psa. Celkovo
bola vyrúbená daň vo |
|
výške 14 382,- Sk ( 477,- €), z ktorej bolo ku dňu 31.7.2009 uhradených
10 882,- Sk (361,- €). |
|
Nedoplatok vo výške 3 500,- Sk (116,- €). |
|
|
Záver: |
|
V súlade so schváleným VZN obec v zákonnej lehote vystavila a doručila
výmery na daň |
|
z nehnuteľnosti a daň za psa. Celkovo vystavila výmery za dane vo výške
152 138,- Sk (5 050,- €), |
|
z ktorých bolo ku dňu 31.7.2009 uhradených 141 407,- Sk ( 4 694,- €).
Nedoplatok vo výške 10 731,- |
|
Sk (356,- €) sa rieši upomínaním neplatičov. |
|
Pri výmere daní a ich vymáhaní postupuje Obec Richnava v súlade s platnou
legislatívou. |
|
Kontrola bola ukončená oboznámením kontrolovaného subjektu s jej
výsledkom doručením záznamu |
|
dňa 9.septembra 2009. |
|
|
3. V mesiaci august bola vykonaná v súlade s § 11 - § 25 zákona č.
502/2001 Zb. o finančnej |
|
kontrole a vnútornom audite a plánom kontrol na 1. polrok 2009, kontrola
vybavovania sťažnosti. |
|
|
Kontrolné zistenie: |
|
V roku 2008 postupovala Obec Richnava pri prijímaní, evidovaní,
vybavovaní a kontrole |
|
vybavovania sťažnosti v súlade so zákonom č. 152/1998 Z, z. o
sťažnostiach v platnom znení. |
|
|
V roku 2008 boli prijaté a zaevidované 3 sťažnosti, z ktorých 1 bola
vyhodnotená ako |
|
neopodstatnená a 2 boli vybavené v zákonom stanovenej lehote 30 dní. |
|
V kontrolovanom období nebola prijatá žiadna anonymná sťažnosť, dve
sťažnosti boli podané |
|
v písomnej forme a jedna ústne (na zasadnutí obecného zastupiteľstva
3.4.2008), žiadna z nich |
|
nebola postúpená na vybavenie inému orgánu. |
|
Každá prijatá sťažnosť má svoj spisový obal, ktorý je riadne označený a
obsahuje všetky dokumenty |
|
– korešpondencia – týkajúce sa jej vybavenia. |
|
|
Záver: |
|
V súlade s § 10 zákona č. 152/1998 Z. z. o sťažnostiach v platnom znení
Obec Richnava vedie |
|
evidenciu sťažností a tá obsahuje údaje uvedené v § 10 ods.1 citovaného
zákona. |
|
Prijaté a zaevidované opodstatnené sťažnosti boli osobou, ktorej boli
pridelené, vybavené v lehote |
|
stanovenej v § 13 zákona č. 152/1998 Z. z. o sťažnostiach v platnom
znení. |
|
|
Kontrola bola ukončená oboznámením kontrolovaného subjektu s jej
výsledkom doručením záznamu |
|
dňa 8. septembra 2009. |
|
|
V Richnave dňa 29.9.2008 |
|
|
Ing. Jana Kuklová |
|
hlavný kontrolór obce |
|
Dôvodová správa |
V súlade s ustanovením § 18
f. ods. 1, písm. d) zákona č. 369/1990 Z.z o obecnom zriadení |
|
v platnom znení, predkladám Obecnému zastupiteľstvu v Richnave Správu o výsledkoch kontrol |
|
vykonaných podľa schváleného plánu kontrolnej činnosti na 1. polrok 2009
a zákona č. 502/2001 |
|
Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite v platnom znení - kontroly
výdavkov a finančných |
|
operácií MŠ Richnava za rok 2008, kontroly dodržiavania VZN o miestnych
daniach a kontroly |
|
vybavovania sťažností. |
|
Návrh uznesenia |
Obecné zastupiteľstvo v Richnave berie na vedomie Správu o výsledkoch kontrol vykonaných
podľa |
|
schváleného plánu kontrolnej činnosti za 1. polrok 2009 - kontroly výdavkov a finančných operácií |
|
MŠ Richnava za rok 2008, kontroly dodržiavania VZN o miestnych daniach.
a kontroly vybavovania |
|
sťažností, vykonaných hlavnou kontrolórkou Obce Richnava v súlade so
zákonom č. 502/2001 Z.z. |
|
o finančnej kontrole a vnútornom audite. |
|
Zapisovateľ |
|
Termín |
17.9.2009 |
Zodpovedný |
GRINVALSKÝ |
Splnené |
17.9.2009 |
|
|